Văn phòng đại diện là một trong những diện mạo của doanh nghiệp, thường xuyên xuất hiện trước người tiêu dùng hơn là những cơ sở sản xuất hoặc điều hành. Mặt khác, văn phòng đại diện cũng tạo ra kinh tế cho doanh nghiệp. Vậy thủ tục kê khai thuế như thế nào? Dưới đây là những tư vấn của một công ty luật uy tín
1. Khái niệm văn phòng đại diện?
Luật thương mại 2005 đưa ra định nghĩa văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam. Theo đó là đơn vị phụ thuộc của thương nhân nước ngoài, được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam để tìm hiểu thị trường, thực hiện một số hoạt động xúc tiến thương mại mà pháp luật Việt Nam cho phép.
Văn phòng đại diện có một số chức năng như:
– Thực hiện hoạt động của văn phòng liên lạc đối với doanh nghiệp;
– Thực hiện hoạt động nghiên cứu, thu thập thông tin và đánh giá nhằm hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận thị trường, khách hàng và đối tác mới.
2.Vấn đề kê khai thuế, báo cáo tài chính của văn phòng đại diện
- a) Lệ phí môn bài:
Lệ phí môn bài là thuế trực thu hàng năm đánh vào tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài gồm: doanh nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh; cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình; V/v.
Thuế môn bài được thu mỗi năm một lần và mức thu được tính theo mức vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Theo đó
– Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống có mức thuế môn bài 2 triệu đồng/năm;
– Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng có mức thuế môn bài 3 triệu đồng/năm;
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có mức thu lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
Tuy nhiên không phải trường hợp nào văn phòng đại diện cũng có hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây sẽ là tiêu chí để xác định văn phòng đại diện có cần nộp lệ phí môn bài hàng năm hay không.
– Trường hợp văn phòng đại diện có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài;
– Trường hợp văn phòng đại diện không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.
– Doanh nghiệp có văn phòng đại diện kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài của văn phòng đại diện cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp;
– Doanh nghiệp có văn phòng đại diện ở khác địa phương cấp tỉnh nơi doanh nghiệp có địa chỉ trụ sở chính thì hơ sơ khai lệ phí môn bài của văn phòng đại diện được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp văn phòng đại diện đó.
Nếu gặp khó khăn, bạn có thể liên hệ với dịch vụ làm báo cáo tài chính của chúng tôi để được tư vấn.
- b) Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các thu nhập khác của công ty. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay ở Việt Nam là 20%. Doanh nghiệp thuộc trường hợp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập thì được hưởng mức thuế suất từ 10 đến 20%.
– Trường hợp văn phòng đại diện hạch toán độc lập, thì hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp văn phòng đại diện đó;
– Trường hợp văn phòng đại diện có chế độ hạch toán phụ thuộc, thì văn phòng đại diện không phải nộp hồ sơ khai thuế. Doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế thu nhập doanh nghiệp tập trung tại trụ sở trong đó gồm cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.
- c) Thuế thu nhập cá nhân:
Loại thuế này chỉ áp dụng với những người có thu nhập thuộc dạng cao trong xã hội . Cụ thể mức thu nhập là 9 triệu đồng/tháng sau khi trừ các khoản giảm trừ, miễn thuế. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế từ tiền lương và nộp thay cho người lao động.
– Đối với công ty trực tiếp ký hợp đồng và chi trả lương cho người lao động làm việc tại văn phòng đại diện. Công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân tập trung tại công ty;
– Trường hợp văn phòng đại diện trực tiếp chi trả lương cho người lao động thì văn phòng có trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế, khấu trừ, kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý văn phòng.
- d) Thuế giá trị gia tăng:
– Trường hợp văn phòng đại diện không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu: thuế giá trị gia tăng được kê khai tập trung tại trụ sở chính của doanh nghiệp;
– Trường hợp doanh nghiệp có văn phòng đại diện ở tỉnh khác nơi có địa chỉ trụ sở chính: hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng được nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp văn phòng đó.
Nếu bạn có nhu cầu được tư vấn đăng ký nhãn hiệu, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.
Hy vọng bài viết đã giải đáp thắc mắc của bạn
